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标题: 注册德国公司前先搞清这些税务制度 [打印本页]

作者: 阿利哥 时间: 2019-4-30 12:04
标题: 注册德国公司前先搞清这些税务制度
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在德国，任何从事贸易业务的公司都要在德国缴纳公司税。德国的企业税率包括营业税和市政营业税，以及德国公司税的额外团结附加税。
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德国公司税和公司法根据德国公司法，企业分为两类：
· 公司（注册业务）
· 合伙企业（非法人企业）
关于德国企业税，公司和合伙企业之间存在以下几个主要差异：
· 公司是由股东提供有限责任，而合伙企业通常要求合伙人承担无限责任。
· 由于责任有限，公司必须拥有一定的最低股本。
公司具有独特的法人资格并被征税，而合伙企业只具有部分法人资格。
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企业所得税
企业所得税仅适用于公司和合作社。在德国拥有营业场所（例如常设机构，分支机构）的外国公司（有限公司，PLC等）须缴纳企业所得税。
税收法规决定了每家公司的应税利润。根据损益表的利润增加一些不可抵扣的业务费用。
德国的不可扣除的商业费用包括：
§ 公司税、营业税或团结附加费的费用
§ 外国利得税的费用
§ 客户赠品价值超过35.00欧元
§ 为商业伙伴提供食品和饮料的30％的费用
§ 监事会50％的报酬
§ 罚款，行政罚款和警告罚款

15％的公司税德国公司需要缴纳的公司税通常为所有利润的15％。除公司税外，固定公司税还增加了5.50％的团结附加税。
向税务局缴纳公司税一般而言，公司必须每季度一次向其指定的税务局提前缴纳公司税。年度报表是在日历年结束后的公司纳税申报表。
团结附加税
团结税是以企业所得税的税额为征税基础，税率为统一的5.5%，即为企业利润额的0.825%（=15% x 5.5%）。征税方法同企业所得税。
营业税
营业税又称为企业工商税，其法律依据是德国的《营业税法》。营业税是由地方政府对企业的营业收入征收的税种，相当于中国的地税，征税基础和企业所得税一样为企业的利润额，而非营业额。
增值税
增值税是德国最重要的税种之一，征收范围涉及商品生产、流通、进口环节和服务等领域。增值税的征税基础是商品或者服务的净价，一般税率为19%，部分商品（如食品、农产品、出版物等）税率为7%。
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